如何利用第二投资入籍规避CRS？

面对CRS，人们应对的方式可谓五花八门，目前在与大量国内跨境资产配置和跨境身份的高净值客户接触中和回顾当初美国FATCA法案颁布时，CRS催生了大量五花八门的各种各样的规避方案，2016年以来，许多护照移民项目突然红火起来，一个很大的噱头就是可以规避CRS。那么如何利用第二护照规避CRS？

中国承诺成为第二批实施CRS的国家[地区]， 将于2017 年1月1日实施新的账户开户程序，并于2018年进行首先次信息交换。

下面，我们来了解一下CRS有关的具体问题：

一、CRS是什么？

CRS[CommonReporting Standard]，即“共同申报准则”。2014年，经合组织[OECD]发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含“共同申报准则”[CRS]。

二、CRS和之前的信息交换规定有什么区别？

目前，世界上有大约3000多个避免双重征税的协定，其中绝大多数都包含情报交换条款。但是，这些情报交换是根据申请进行，并非自动完成，申请时需要提供涉税的证明材料，所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。

三、CRS的运行机制什么样？

举例来说，中国和新加坡采纳“共同申报准则”[CRS]之后，某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户，则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门，并与中国相关政府部门进行信息交换，这种交换每年进行一次。理论上讲，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

四、CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户？

存款机构[DepositoryInstitution]：各种接受存款的银行或类似机构。

托管机构[CustodialInstitution]：如果机构替他人持有“金融资产”[FinancialAsset，后文说明具体内容]并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%，即符合CRS关于托管机构的认定，时间前提是过去的三年，如果机构存续不足三年则以存续时间为准。

投资实体[InvestmentEntity]：如果某机构在过去三年[存续时间不满三年以存续时间为准]主要的经济活动[相关收入超过总收入50%]是为客户或代表客户进行以下一种或者几种业务，则会被认定为“投资实体”。

1、交易货币市场工具[支票、汇票、存单、衍生品等];外汇;汇率、利率、指数工具;可转让证券;商品期货。

2、个人和集体投资组合管理。

3、代表他人对金融资产进行投资管理。

如果某机构受其他CRS协议中规定的托管机构，存款机构，特定保险公司，上文所说的投资实体的专业管理，并且收入主要来源于金融资产的投资、再投资、交易，则该机构也会被认定为“投资实体”。

特定保险机构[SpecifiedInsurance Company]从事有现金解约价值的保险业务和年金业务的保险公司或者控股公司。

需要指出的是，如果一家投资机构设立在非CRS参与国，那么这类实体应当被分类成”被动非金融机构”[Passive NFE]。这类机构与CRS参与国的金融机构发生关联时[例如在CRS参与国的银行持有账户]，消极非金融机构会被要求提供实际控制人的信息。

五、哪些类型的资产信息将被交换？

存款账户

托管账户

现金值保险合约

年金合约

持有金融机构的股权/债权权益

六、金融资产[Financial Asset]涵盖的范围？

公司股票、合伙或信托权益、纸币、各类债券、大宗商品、掉期、保险或年金合约。

七、实物商品需要上报吗？

不动产的非债务性直接权益和具体的商品实物不属于金融资产的范畴，所以不必上报。

八、哪些信息将别交换？

帐户及帐户余额：对于公司账户，需要看公司是积极类型所得公司还是消极所得公司。如果公司是消极所得类型的公司[投资所得占50%以上]，需要将控制人作为情报交换的对象。而对于控制人，则要根据金融行动特别工作组[FinancialAction Task Force， FATF]的关于反洗钱的行动建议来判定。

另外，对于已有的个人账户，没有门槛;即无论金额多少，均在情报交换的范围。对于已有的公司客户，金额在25万美元以下的可以不在情报交换的范围之内。对于新开设的个人或者公司账户，无论金额大小均需进行情报交换。

相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得。

当然还包括帐户的一系列基本信息：姓名、出生日期、国别等，以及年度付至或记入该账户的总额。

九、CRS具体将如何落地呢？

比如一个居住在中国的中国税收居民在中国香港持有银行户口，那么开户银行将在其系统里将把这个帐户的税收居住地[国别]标识为中国大陆。因为帐户持有人不是中国香港本地税收居民，银行将定期将上面提到的应报资料汇报给中国香港税务局，并最终交换给中国税务当局。

十、CRS跟各国当地法律什么关系？

2015年12月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，要求不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。2016年6月30日起，中国香港《2016年稅務[修訂][第3號]條例》生效，CRS从法律层面在中国香港得到落实。其他国家也有类似举措。

十一、中国税收居民设立的海外公司的银行户口也将受影响吗？

是的，CRS有“穿透”政策。举个栗子，如果中国税收居民张先生设立了一家个人独资BVI公司，该公司在新加坡一家银行拥有银行户口。该银行将把这个户口在两个维度分别处理：

1、公司层面这是一家BVI公司，银行需要将法人户口的税收居住地为BVI，信息通过中国香港税务局最终传至BVI税收当局;

2、公司的实际受益人为中国税收居民，张先生的个人信息及户口信息也将通过新加坡税务当局最终交换至中国税务当局。

十二、海外保单是否属于信息交换的范围？

是的。对于纳入CRS的国家[地区]，例如比较常见的中国香港，重疾险和定期寿险不在申报范围，终身寿险在申报范围内。

十三、海外家族信托架构下的公司户口也适用吗？

是的，海外家族信托下的公司户口也适用，金融机构将根据信托架构内设公司的税收居住地和信托受益人的税收居住地分别进行信息汇报。

十四、CRS依据帐户持有人的什么地址审查？

确定信息是否需要交换取决于帐户持有人及受益人是哪国的税收居民。

十五、税收居民是如何界定的？

税收居民不等同于国籍[护照]。每个国家对于自己国家的税收居民都有严格的界定。一般来说，长期定居在某个国家的外籍人士往往被视作该国的税收居民。

比如中国公民王小姐在澳大利亚定居，她在中国香港一家银行持有个人户口。她需要向银行提供其税收居住地的有关材料。如果银行认定王小姐为澳大利亚的税收居民，帐户资料将透过相关的报告系统最终汇报给澳大利亚税务当局。

十六、“壳公司”无法规避CRS的申报要求

如果相关账户的持有人不是自然人而是其他实体[法人或者合伙]，该实体需要被“穿透”，找出其背后实际控制人。对于“信托”来说，信托的委托人、受益人、其他对于信托实施有效控制的人，均需要申报。

十七、我国金融机构实施CRS的主要合规义务与时间表

2017年1月1日，完成对新客户开户流程的改造，对于2017年1月1日以后的新开户客户，可以通过尽职调查程序识别出其中的非居民账户。2017年12月31日前，完成对高净值[在2016年12月31日金融账户加总余额大于100万美金]存量个人客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。2018年6月30日前[预计]，完成向国税总局的首次信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送。2018年9月30日前，中国将与其他参与CRS的辖区完成首次辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。2018年12月31日前，完成对其余所有存量客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。

Q：如何利用第二本护照规避CRS？

A：一本圣基茨免税护照

进行海外资产配置，海外身份需先行。举个栗子：如果您拥有一本圣基茨护照，并使用这本护照去到海外任一您想去的国家开户，开户国只承认你是圣基茨公民，您的金融信息与中国没有任何关系，根本不用担心账户信息会被中国政府查知。那有小伙伴会说，圣基茨也要加入AEOI了，也是会被交换账户信息的，但是圣基茨素来被称为国际著名离岸金融中心，优秀避税天堂，没有个人所得税，没有海外收益税，也不是全球征税，所有交换信息问题对您的资产毫无影响。

圣基茨住址证明

海外开户时，通常会被要求提供护照持有国的住址证明。而办理圣基茨房产项目，产权归自己所有，轻松提供住址证明，助力海外开户。而圣基茨客户，拿着圣基茨护照和住址证明轻松在英国渣打银行开了账户！选择房产投资方式，不仅能为海外开户提供地址证明，更能拥有一套永久产权海景房，世代相传。

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圣基茨和尼维斯——全球富豪集聚地

圣基茨和尼维斯位于东加勒比海背风群岛北部，由圣基茨、尼维斯和桑布雷罗等岛屿组成。享有“北美富豪后花园”“加勒比海上明珠”的美誉，此外，这里还是欧洲贵族度假圣地，众多明星的聚集区，豪华游艇、私人飞机往来频繁。

与传统移民大国的高门槛、高要求、高投资额不同，一步到位入籍投资国并获得护照的项目凭借其优越的地理位置、良好的经商投资环境和全球畅行无忧等优势，受到投资者的追捧。

最后小编提醒大家，虽然文章已经很全面的解释了关于如何利用第二护照规避CRS的知识，但是每个人可能会碰到不一样的问题，大家还是需要根据自身的情况去合理的对待，避免陷入误区，如果您还需要更多帮助，可以点击在线咨询，洲际移民专业的顾问会给你更专业的咨询服务。

注：本文仅作为疑问解答参考，不涉及具体投资建议。由于移民政策的时效性和变动性较大，如需了解全新移民政策请咨询在线客服或微信电话联系我们的专业顾问。